Pajak pendapatan
From Indo-Sing Wiki
Singapura adalah salah satu negara yang tingkat pajaknya rendah. Badan Pengelola Perpajakan Singapura, atau dikenal pula dengan Inland Revenue Authority of Singapore IRAS menyediakan berbagai kemudahan untuk mengisi atau melaporkan pendapatan / pengeluaran untuk setiap individual / perusahaan, antara lain melalui online tax portal
Indonesia dan Singapore ada perjanjian untuk menghindari double-taxation. Buat kebanyakan kita kayaknya berlaku pasal 14 yg kalo saya tangkep selama kita tinggalnya di sg > 183 hari, kerja sama perusahaan sg, dan direkrutnya di sg, maka kita bayar income tax-nya cukup ke pemerintah sg aja [1]
- Link-nya ada di sini: http://www.pajak.go.id/treaty/eng/viewdoc?docid=40
- Ada keterangan tambahan lagi di sini: http://www.pajak.go.id/peraturan/viewdoc?docid=2122
Sepanjang teman-teman yang di Singapore bekerja dan sudah melewati time test days dari Income Tax Act Singapore, maka bisa mengajukan permohonan untuk mendapatkan Certificate of Residence ke Inland Revenue di Singapore. Berdasarkan certificate of residence tersebut, diberikan ke KPP yang menerbitkan NPWP. Indonesia dan Singapore tidak menganut perpajakan berdasarkan asas Citizenship, melainkan berdasarkan domisili dan residential. [2]
Selama kita tidak meninggalkan indonesia selama-lamanya (tetap sebagai warga negara indonesia), kita tetap sebagai wajib pajak indonesia. Certificate of Residence dari IRS dapat digunakan sebagai evidence bahwa kt tidak mendapatkan penghasilan di indonesia. apabila pajak yg kita bayarkan ke singapore lebih besar daripada perhitungan pajak kita di indonesia, Certificate of residence ini harus diserahkan sebagai bukti sehingga kita tidak perlu membayar pajak ke indonesia [3]
Kapankah anda harus membayar pajak pendapatan di Singapura ?
- Perhitungan pajak pendapatan di Singapura didasarkan pada pendapatan yang diterima di tahun sebelumnya (contohnya : pelaporan pajak di tahun 2006 adalah untuk pendapatan yang diterima pada tahun 2005).
- Langkah pertama dalam mengisi lembar isian pajak dilakukan oleh perusahaan, yang akan memberikan berkas IR8A pada setiap karyawan. Form ini berisi laporan rinci terhadap gaji / pendapatan anda. Perusahaan wajib memberikan berkas IR8A pada karyawan, paling lambat pada tanggal 1 Maret (catatan : beberapa perusahaan melakukan pelaporan pendapatan secara elektronik melalui Auto Inclusion Scheme).
- Pada tanggal 31 Maret, karyawan akan menerima berkas pajak pendapatan dari IRAS.
- Sesudah karyawan menerima 2 berkas di atas, gunakan berkas IR8A untuk mengisi berkas pajak pendapatan, kemudian kirimkan kedua berkas tersebut ke IRAS, paling lambat pada tanggal 15 April (anda dapat pula mengisi pajak secara elektronik melalui e-filling.
- Setelah IRAS menerima berkas-berkas tersebut, anda akan menerima surat pemberitahuan pajak terhutang (Notice of Assessment, atau NOA) sekitar bulan Mei sampai Oktober.
- Setelah karyawan menerima NOA, pembayaran dapat dilakukan dengan 2 cara :
- Membayar penuh dalam 1 bulan sejak penerbitan NOA
- Membayar secara cicilan selama 12 bulan (bebas bunga), dengan syarat karyawan mempunyai rekening bank dengan fasilitas auto-debet (GIRO).
Berapa pajak yang harus dibayar?
Seperti ditulis di atas, Singapura adalah salah satu negara dengan pajak terendah di dunia. Jumlah persentasi pajak yang harus dibayarkan tergantung dari besarnya penghasilan dari tahun sebelumnya. Penghasilan adalah jumlah total pendapatan dari 1 Januari - 31 Desember tahun sebelumnya dikurangi dengan jumlah relief (seperti relief anak, relief orang tua, dll.). Jumlah kontribusi CPF untuk PR adalah bebas pajak.
- $0-$20.000 bebas pajak
- 20.001 - $30.000 pajak 3.75%
- 30.001 - $40.000 pajak 5.75%
- 40.001 - $80.000 pajak 8.75%
- 80.001 - $160.000 pajak 14.5%
- 160.001 - 320.000 pajak 18%
- 320.001 - 640.000 pajak 21%
Contoh perhitungan pajak adalah sebagai berikut (dengan asumsi anda adalah seorang PR):
